Чи є альтернатива репресіям? Що треба для реальної податкової реформи
Наприкінці 2024 уряд схвалив Національну стратегію доходів (НСД). Документ вразив цілою низкою репресивних заходів. Старший економіст CASE Україна Володимир Дубровський у статті для ZN.UA аналізує, чи отримали ми бажаний ефект для держави, коли пішли на такі жертви?
Ключові тези:
1. Що закладено в НСД
– щонайпізніше на початку 2027 ми почнемо впроваджувати заходи, які обмежать можливість повернення суб’єктів господарювання до застосування спрощеної системи оподаткування (ССО) після переходу на загальну систему оподаткування.
– Стратегія передбачає адміністративні реформи: захист конфіденційності податкових даних у системах Державна податкова служба України (ДПС), спільно з НБУ, міжнародними партнерами.
– Автори стратегії запевняли: будь-які репресивні заходи будуть втілюватися тільки після «відновлення довіри до податкових органів». Однак цього пункту не дотримуються.
2. Сумнівні показники довіри
– У НСД як доказ наведено дані Світовий банк: «від 64 до 75% опитаних довіряють професіоналізму, доброчесності ДПС».
– Але: весною 2023 подібне опитування показало інші результати: 24,9% опитаних категорично не згодні з твердженням, що податківці справедливі; ще 24,6% — швидше не згодні; лише 7,8% — повністю згодні.
– У репрезентативному опитуванні CASE Україна (InfoSapience): 28% респондентів вважають, що податківці сприяють тіньовим схемам — це на 5 % більше, ніж тих, хто вважає, що податкова з ними бореться.
– Висновок: декларовані 64-75 % довіри — дуже сумнівні як база для репресивних заходів.
3. Чому репресії — не рішення
– Стратегія НСД зосереджена на знищенні ССО та підвищенні податків на доходи — хоча ці податки є одними з найменш ефективних, через великі масштаби ухилення.
– Справжні «дірки» бюджету — це великі схеми ухилення, конвертаційні центри тощо. Але НСД не допускає, що першочергово треба реформувати адміністрування і зменшити дискрецію.
– Ключем до збільшення надходжень є насамперед адміністрування. Натомість НСД пропонує першочергово знищувати ССО.
– Якщо «вбити» мікробізнес заради приросту, скажімо, 2 % ВВП — це позбавить країну найбільш перспективних постіндустріальних галузей та погіршить підприємницький клімат.
4. Як можна отримати ці 2 % ВВП Ті 2 % ВВП, заради яких НСД готова докласти репресії — цілком можна отримати без знищення ССО, шляхом радикальної реформи митниці, добросовісного адміністрування податків і перезавантаження Бюро економічної безпеки України (БЕБ). Зосередитись не на «тиску на бізнес», а на модернізації адміністрування, прозорості, боротьбі з великою тінню, а не з самозайнятим підприємцем.
Для справжньої податкової реформи треба:
– Зменшення дискреційних повноважень податківців.
– Зменшення потреби у перевірках за рахунок простіших, недискреційних податків (наприклад, податок на землю/нерухомість), заміна податку на прибуток податком на виведений капітал.
– Впровадження показників KPI — наприклад, tax-compliance gaps (розривів між податком, який мав би бути сплачений, і фактичним надходженням) для ДПС.
– Фокус на адмініструванні, а не на створенні нових штрафних/репресивних інструментів.
– Кабмін має бути відкритим до бізнес-голосу та змінити команду, яка формувала нинішню НСД — а не просто продовжувати політику, як раніше.
Читати весь матеріал (там, до речі, цікаве опитування читачів під статтею)